الفاتورة الضريبية المبسطة لمحل النظارات: ماذا يجب أن تتضمن؟

متى يجوز إصدار فاتورة ضريبية مبسطة؟

الفاتورة الضريبية المبسطة فاتورة ضريبية كاملة الأثر، لكنها تحمل بيانات أقل من الفاتورة الضريبية، فلا يُشترط فيها مثلًا اسم المشتري ولا عنوانه. وتجيزها اللائحة التنفيذية لنظام ضريبة القيمة المضافة في حالتين فقط، كما في الدليل الإرشادي للفواتير الضريبية وحفظ السجلات (البند 4.3.1):

• كل توريد لشخص طبيعي غير خاضع للضريبة، مهما بلغت قيمته. وهذا حال أغلب عملاء محل النظارات: فرد يشتري نظارته لنفسه.
• أي توريد سلع أو خدمات تقل قيمته عن 1,000 ريال، ولو كان المشتري منشأة.

وفي غير هاتين الحالتين تلزم الفاتورة الضريبية ببيانات المشتري، ومنها البيع لمنشأة بمبلغ 1,000 ريال أو أكثر. ويذكّر الدليل بأن المنشأة الخاضعة للضريبة ملزمة بإصدار فاتورة ضريبية أو فاتورة ضريبية مبسطة عن كل توريد خاضع للضريبة، أيًّا كانت الممارسة التجارية. فالسند اليدوي أو «الإيصال» الذي لا يستوفي الشروط لا يغني عنها.

ماذا يجب أن تحتوي الفاتورة الضريبية المبسطة؟

الحد الأدنى في اللائحة خمسة بيانات، وتضيف إليها متطلبات الفوترة الإلكترونية عنوان المستند ورقم الفاتورة ورمز QR. وهذا شكل إيصال محل نظارات يجمع الاثنين، مع بيانين تجاريين يحتاجهما المحل وإن لم يشترطهما النظام:

ويجوز لك أن تضيف إلى الفاتورة المبسطة بيانات أخرى، أو أن تُصدر بدلًا منها فاتورة ضريبية مستوفية لجميع شروطها، كما ينص الدليل. فإذا طلب منك عميل فرد فاتورة باسمه، فلا مانع من إضافته.

ما الفرق بين الفاتورة المبسطة والفاتورة الضريبية؟

الفرق في المحتوى يتبعه فرق في التعامل مع زاتكا بعد الربط. يلخص الجدول ما في الدليل الإرشادي للفواتير الضريبية والأسئلة الشائعة للفوترة الإلكترونية والدليل المبسط لمتطلبات الفوترة الإلكترونية:

والمشتري المسجل في الضريبة يستطيع أن يخصم ضريبة مشترياته بفاتورة ضريبية صحيحة، ولو كانت مبسطة، كما في الأسئلة الواردة في آخر الدليل الإرشادي.

أي فاتورة تصدر لهذا العميل؟

أجب عن الأسئلة بالترتيب عند الكاونتر. هي مبنية على جدول حالات إصدار الفواتير في البند 4.1.2 من الدليل الإرشادي.

1. 1هل المشتري فرد يشتري لنفسه، ولا يشتري باسم منشأة؟

   نعم

   فاتورة ضريبية مبسطة، مهما بلغت قيمتها. فالنظارة التي تُباع بـ بـ 3,000 ريال لعميل فرد تكفيها المبسطة.

   لا

   المشتري منشأة: شركة، أو مؤسسة فردية، أو جهة حكومية، أو جهة تدفع عن موظفيها. انتقل إلى السؤال التالي.

2. 2هل قيمة التوريد أقل من 1,000 ريال؟

   نعم

   تجوز الفاتورة المبسطة. وإذا طلبت المنشأة فاتورة ببياناتها، فأصدر فاتورة ضريبية.

   لا

   فاتورة ضريبية باسم المنشأة وعنوانها ورقمها الضريبي، أو سجلها التجاري إذا لم تكن مسجلة في الضريبة. وفي المرحلة الثانية تعتمدها زاتكا قبل تسليمها.

3. 3هل استلمت عربونًا قبل تسليم النظارة؟

   نعم

   استلام دفعة مقدمة يستوجب فاتورة ضريبية، ولا يكفي سند القبض، كما في الأسئلة الشائعة للفوترة الإلكترونية. فتصدر الفاتورة في يوم استلام العربون، إن لم تكن صدرت قبله.

4. 4هل تريد تصحيح فاتورة صدرت؟

   نعم

   لا تُلغى الفاتورة ولا تُعدَّل ولا تُحذف بعد إصدارها، وإنما يصدر إشعار دائن أو مدين مرتبط بها. التفاصيل في دليل الإشعار الدائن والمدين لمحل النظارات.

ما قواعد اللغة العربية والترقيم ورمز QR؟

العربية إلزامية، ويجوز إضافة لغة ثانية

تنص اللائحة التنفيذية على أنه يجب إصدار جميع الفواتير باللغة العربية، بالإضافة إلى أي لغة أخرى قد تصدر بها. ويشرح الدليل الإرشادي (البند 4.2.1) أن خانات الفاتورة تُعبأ بالعربية، وأن النص العربي هو المعتمد وما سواه ترجمة. ويقبل الدليل في هذا الإطار:

• الأرقام بصيغتها 123 أو ١٢٣.
• رموز العملات المعروفة مثل SAR.
• أسماء الأعلام والمنتجات بالحروف اللاتينية. فاسم ماركة الإطار أو العدسة يجوز أن يبقى كما هو، لكن وصف الصنف («إطار طبي»، «عدسات أحادية البؤرة») يُكتب بالعربية.

رقم متسلسل لكل فاتورة، وتسلسل إصدار واحد لكل جهاز

يجب أن تحمل الفاتورة رقمًا متسلسلًا يميزها عن غيرها، ويجوز أن يجمع أرقامًا وحروفًا ما دام متسلسلًا ويحدد الفاتورة وحدها (البندان 4.2.1 و4.2.3 من الدليل). ومن الخصائص المحظورة في نظام الفوترة منذ المرحلة الأولى السماح بإنشاء أكثر من تسلسل واحد للفواتير، والوصول غير المقيد، والتلاعب بالفواتير أو السجلات. ويوضح الدليل المبسط أن المقصود تسلسل الإصدار في كل وحدة (نظام فوترة)، لا الرقم التسلسلي المطبوع على الفاتورة. والمعنى العملي: لا دفتر فواتير يدوي بجانب الجهاز «للطوارئ»، ولا أرقام تُعاد من البداية.

ماذا يحمل رمز QR؟

زاتكا لا توفر الرمز، وإنما يُنشئه نظام الفوترة. ويحمل في المرحلة الأولى حدًّا أدنى من البيانات: اسم المورد، ورقمه الضريبي، وتاريخ الفاتورة ووقتها، وإجمالي الضريبة، وإجمالي الفاتورة شاملًا الضريبة (الأسئلة الشائعة للفوترة الإلكترونية). ويستطيع العميل مسحه بتطبيق ضريبة القيمة المضافة من زاتكا. وفي المرحلة الثانية يصبح الرمز من 9 عناصر بحسب متطلبات تلك المرحلة، كما سيأتي.

كيف تُفوتر طلب نظارة بعربون ومبلغ متبقٍّ؟

محل النظارات يختلف عن البقالة: أغلب البيع طلب يبدأ بعربون، والنظارة تُسلَّم بعد أيام. وقاعدة التوقيت في الدليل الإرشادي (البند 4.5) واضحة: تصدر الفاتورة المبسطة في تاريخ التوريد أو في تاريخ استلام المقابل كليًا أو جزئيًا، أيهما أسبق. فالعربون تلزمه فاتورة في يومه، لا سند قبض وحده.

وعمليًا أمامك طريقتان، فاتفق مع محاسبك على إحداهما ولا تخلط بينهما:

• فاتورة واحدة يوم الطلب

  بقيمة الطلب كاملة، يظهر فيها العربون والمتبقي. وهي أبسط على الكاونتر، وتدخل ضريبة الطلب كله في إقرار الفترة الضريبية التي صدرت فيها الفاتورة. وإذا تغيّر الطلب أو أُلغي فالتصحيح بإشعار مدين أو دائن.

• فاتورة للعربون ثم فاتورة عند التسليم

  تُخصم منها الدفعة المقدمة. يصف الدليل الإرشادي التفصيلي للفوترة الإلكترونية طريقة تسوية فاتورة الدفعة المقدمة في الفاتورة اللاحقة، فتأكد أن نظام الفوترة لديك يدعمها.

ويُكتب مبلغ الضريبة بالريال والهللة، ويُقرَّب إلى أقرب هللة (البند 4.2.4 من الدليل). وفصل الإطار عن العدسات في سطرين ليس شرطًا في الفاتورة المبسطة، لكنه يسهّل الإشعار الدائن إذا أعاد العميل العدسات وحدها، ويوضح التكلفة لمحاسبك.

ما الذي يتغير في الفاتورة المبسطة في المرحلة الثانية؟

المرحلة الأولى (الإصدار والحفظ) ملزمة منذ 4 ديسمبر 2021م: فاتورة إلكترونية من نظام متوافق، دون صيغة ملف محددة. والمرحلة الثانية (الربط والتكامل) بدأت في 1 يناير 2023م على مجموعات من المكلفين، وتُبلغ الهيئة كل مجموعة قبل موعدها بستة أشهر على الأقل (الدليل المبسط لمتطلبات الفوترة الإلكترونية). ولتعرف هل شمل الإلزام محلك، راجع دليل موجات الربط في المرحلة الثانية.

محتوى الإيصال المطبوع لا يتغير كثيرًا. ما يتغير هو ما يجري خلفه، بحسب الدليل الإرشادي التفصيلي للفوترة الإلكترونية (البند 4.2.2):

1. الخطوة 1

   جهاز مربوط

   كل جهاز يصدر الفواتير يُربط بمنصة «فاتورة» برمز تحقق لمرة واحدة (OTP).

2. الخطوة 2

   إصدار بصيغة نظامية

   الفاتورة بصيغة XML أو PDF/A-3 تتضمن XML.

3. الخطوة 3

   ختم التشفير

   يختم النظام الفاتورة بمعرّف ختم التشفير من الهيئة، ويضيف رمز QR من 9 عناصر.

4. الخطوة 4

   تسليم فوري

   نسخة مطبوعة للعميل مباشرة، أو إلكترونية إذا اتفقتما.

5. الخطوة 5

   إبلاغ خلال 24 ساعة

   يرسل النظام ملف XML إلى «فاتورة»، وتردّ المنصة بنتيجة التحقق.

الفاتورة المبسطة لا تنتظر اعتماد زاتكا قبل التسليم، فالاعتماد للفاتورة الضريبية وحدها، كما ينص الدليل التفصيلي. لذلك يستمر البيع للأفراد إذا انقطع الإنترنت: تُختم الفاتورة على الجهاز وتُطبع، ثم تُرسل عند عودة الاتصال. وفي مثال الدليل نفسه، إذا تعذر الإرسال خلال 24 ساعة فعلى البائع أن يبلغ الهيئة عبر النموذج المخصص في موقعها.

كيف تراجع فاتورتك المبسطة قبل أن تعتمد عليها؟

اطبع فاتورة لبيع حقيقي صغير، وراجعها بهذه القائمة مع محاسبك. البنود الستة الأولى نظامية، والباقي ممارسة جيدة.

كيف يصدر Asaan Optics الفواتير المبسطة على ويندوز وأندرويد؟

نحن من يطوّر Asaan Optics، لذلك نذكر ما يفعله كما هو. يمكن للمحلات في السعودية تفعيل الفوترة الإلكترونية لزاتكا (المرحلة الثانية) في برنامج ويندوز (الإصدار 6.7.1 أو أحدث) وفي تطبيق أندرويد (الإصدار 4.10.0 أو أحدث). والميزة غير مفعّلة إلى أن يفعّلها مالك المحل، وهو وحده من يغيّر إعداداتها. وتتطلب تفعيل ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15%، والرقم الضريبي المكوّن من 15 رقمًا، ورقم السجل التجاري، والعنوان الوطني. وهي ضمن باقة Desktop Pro والباقة الشاملة، وليست ضمن باقة الجوال.

• يُربط كل كمبيوتر أو جوال مرة واحدة برمز تحقق خاص به من منصة «فاتورة»، ويبقى مفتاحه الخاص على الجهاز نفسه.
• تُوقَّع الفاتورة المبسطة على الجهاز ولو دون إنترنت، وتُرسل إلى زاتكا تلقائيًا: عند فتح البرنامج، وبعد كل فاتورة، وكل دقيقتين، أو بزر «إرسال الآن». وينبهك البرنامج إذا بقيت فاتورة دون إرسال 20 ساعة.
• تصدر الفاتورة من بيع الكاونتر، ومن طلب النظارة الجديد، ومن طلب الصيانة الجديد. وإذا تغيّر مبلغ الطلب أو أُلغي، يصدر إشعار مدين أو دائن تلقائيًا.
• خيار «عميل منشأة (فاتورة ضريبية)» يطلب اسم المنشأة ورقمها الضريبي أو سجلها التجاري وعنوانها، وتعتمد زاتكا الفاتورة قبل حفظ البيع، لذلك يلزم الإنترنت. ولا يتاح هذا الخيار في طلبات الصيانة.
• على الجوال تُرسل الفواتير أثناء فتح التطبيق فقط. فافتح التطبيق وهو متصل بالإنترنت بعد أي بيع تم دونه.
• على ويندوز يطبع الإيصال عنوان الفاتورة ورقمها الإلكتروني ورمز QR. وفي الجوال راجع الإيصال الذي تسلمه للعميل بالقائمة أعلاه قبل أول يوم عمل.

يجتاز كل جهاز فحوصات الامتثال الآلية لدى زاتكا عند ربطه، ولا ندّعي أن البرنامج «معتمد من زاتكا». ولا يحدد البرنامج نسبة الضريبة عنك؛ فإذا أكد محاسبك أن صنفًا ما بنسبة 0%، فالبرنامج يتيح لمحلات السعودية اختيار أنواع الأصناف التي تُفوتر بهذه النسبة.

في Asaan Opticsالفوترة الإلكترونية (زاتكا)خطوات التفعيل والربط في المحل، وما يظهر على الإيصال، والإشعارات الدائنة والمدينة.شاهد كيف يعمل

الخلاصة: ما الذي يجب أن يظهر على فاتورة محل النظارات؟

خطوات مفيدة بعد القراءة

في Asaan Opticsالفوترة الإلكترونية (زاتكا)المرحلة الثانية على برنامج ويندوز وتطبيق أندرويد لمحلات النظارات في السعودية، بعد تفعيلها وربط كل جهاز.شاهد كيف يعملفي Asaan OpticsAsaan Optics على ويندوزبرنامج كاشير ونقطة بيع لمحلات النظارات: الطلبات والمخزون والإيصالات والورديات.شاهد كيف يعمل

أسئلة وأجوبة